Каждый автовладелец хоть раз в жизни сталкивается с ситуацией, когда он продает свой личный автомобиль. В случае продажи своего имущества (автомобиля в том числе) гражданин получает доход. А с полученного дохода в России необходимо платить налог в пользу государства. Для физических лиц ставка составляет 13% от суммы полученного дохода, это так называемый налог на доходы физических лиц, а сокращенно НДФЛ.
В некоторых случаях автовладелец избавляется от обязанности уплачивать НДФЛ при продаже автомобиля. Согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса не облагаются налогом доходы от продажи объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более пяти лет; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Соответственно, если Вы владеете автомобилем более трех лет, то подоходный налог Вам уплачивать не придется, равно как и подавать налоговую декларацию.
Так же налог не уплачивается если автомобиль продан за меньшую цену, чем покупался. Например, Вы приобрели автомобиль за 900 000 рублей, а через год продали его за 800 000 рублей. Получается, что прибыли Вы никакой не получили, соответственно и налог платить не нужно. В этом случае обязательно нужно предоставить в налоговую документы, подтверждающие суммы покупки и продажи.
Если же таких документов нет, то Вам придется заплатить налог с полной стоимости продажи, указанной в договоре купли-продажи. К примеру, Вы продали автомобиль за 500 000 руб. В случае владения им менее трех лет и отсутствия документов, подтверждающих приобретение данного ТС, то сумма налога составит 500 000 * 13% = 65 000 рублей. Немалая сумма, согласитесь.
Но можно уменьшить сумму налога. Государство предоставляет каждому гражданину возможность воспользоваться налоговым вычетом при продаже имущества. Размер данного вычета составляет 250 000 руб. Приведем конкретный пример. Вы продали автомобиль за 500 000 руб. НДФЛ в этом случае составит 500 000*13% = 65 000 руб. Если же использовать налоговый вычет то получится так: (500 000 – 250 000)* 13% = 32 500 руб. А это уже существенная экономия. Следует отметить, что данный налоговый вычет предоставляется один раз за отчетный период, независимо от того, сколько автомобилей Вы продали.
Возникает резонный вопрос – а что если занизить сумму покупки в договоре купли-продажи и указать не более 250 000 рублей? В этом случае риски несет покупатель и такая ситуация невыгодна для него. Прежде всего тем, что если возникнут какие-либо споры касательно купленного автомобиля или появятся заинтересованные третьи лица, то согласно договору купли-продажи, покупатель сможет отстаивать свои интересы только в пределах суммы, указанной в ДКП. Ну и в дальнейшем, когда дело дойдет до продажи автомобиля, придется так же договариваться с новым потенциальным покупателем о занижении стоимости автомобиля в договоре.
Рассмотрим ситуацию, когда Вы купили разбитый автомобиль за 500 000 руб, потратили на его ремонт 200 000 руб и продали за 800 000 руб. В этом случае, если затраты документально подтверждены, то их можно включить в расходы, связанные с получением дохода, с которого нужно заплатить налог, то есть (800 000 – 500 000 – 200 000)*13% = 100 000 * 13%=13 000 руб.
Стоит отметить, что нельзя использовать одновременно налоговый вычет в размере 250 000 руб. и уменьшить доходы на стоимость расходов. Можно использовать только один вариант.
Еще одна ситуация, которая встречается не очень часто, но имеет место быть. Вы получаете в наследство автомобиль от своего дяди. В свое время он купил его за 900 000 руб. В этом случае, когда Вы решите продать его, Вам придется заплатить все те же 13% налога (с учетом стандартного вычета). Например, унаследованный автомобиль Вы продали за 800 000 руб. Налог составит (800 000 – 250 000) * 13% = 71 500 руб. Либо уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, которую наследодатель в свое время потратил на покупку данной машины. Тогда налог платить не нужно, так как сумма продажи оказалась меньше суммы покупки.
Если же Вы получили в дар автомобиль не от близкого родственника, то Вам придется заплатить 13% от стоимости подарка. Но, при продаже его Вы будете избавлены от уплаты налога.
Несколько рекомендаций.
Всегда сохраняйте договоры при покупке автомобиля. В дальнейшем, при его продаже, это позволит Вам избежать лишнего налогообложения , а также не забывайте о написании расписок продавцом в получении денежных средств за автомобиль. В расписке нужно указать полные данные продавца, покупателя, автомобиля и на основании чего получены эти денежные средства.
Если же Вы планируете продать автомобиль и срок Вашего владения приближается к трем годам, дождитесь этого срока. В этом случае не потребуется уплачивать налог и подавать декларацию в налоговую.